Здрасти!

1 января 2019 года в Рф в порядке опыта начали взимать налог на проф доход, либо как его почаще именуют, налог для самозанятых. Рассказываем, что же все-таки это такое, кто может стать самозанятым и как это создать.

Самозанятость — статус физического лица, при котором можно вести коммерческую деятельность без уплаты НДФЛ и налога на прибыль. Заместо этого самозанятый платит налог на профессиональную деятельность (НПД), ставка которого зависит от того, является заказчик физлицом, ИП либо организацией. В качестве опыта налог на самозанятость будет применяться до 2029 года.

К проф доходу относят:

• поступления от сдачи внаем имущества, принадлежащего физлицу на праве принадлежности;
• доходы от реализации продуктов, сделанных своими руками без внедрения наемного труда;
• доходы от услуг, оказываемых физлицам, ИП и организациям.

Под проф понимается доход, который получают физлица, без помощи других оказывающие услуги и работающие без трудового контракта, если они сами при всем этом не нанимают служащих, также доход от использования имущества.

В 1-ый год в опыте участвовало 4 региона: Москва, Столичная и Калужская области и Республика Татарстан. С 1 января 2020 года добавили Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Нижегородская области и еще 15 регионов. А до 1 октября 2020 года присоединились все другие субъекты — сейчас самозанятость действует на всей местности страны.

Встать на учет могут физлица и ИП, которые без помощи других оказывают услуги, делают работы не по трудовому договору, при всем этом сами не нанимают служащих. К примеру репетиторы, копирайтеры, юристы, папарацци и остальные фрилансеры ― четкий перечень в законе не прописан. Такую деятельность можно кооперировать с работой по найму. К примеру, юрист может работать в штате компании, а в свободное время давать консультации клиентам. В этом случае с заработной платы у него будет удерживаться НДФЛ в обыкновенном порядке, а с доходов от личной практики он будет платить налоги как самозанятый.

Стать самозанятым можно с 14 лет. До совершеннолетия для этого пригодится получить письменное согласие родителей либо полную дееспособность из-за вступления в брак,  или эмансипации.

Кроме людей Рф, получить статус самозанятого могут также граждане Армении, Беларуси, Казахстана, киргизии и Украины.

В законе установлен перечень лиц, которые не имеют права стать самозанятыми:

• Торговцы подакцизных, маркируемых продуктов;
• Те, кто занимается перепродажей;
• Лица, которые занимаются посредничеством;
• Юристы, нотариусы, оценщики, медиаторы, арбитражные управляющие;
• Госслужащие. Единственная ситуация, когда они имеют право платить налог на проф доход ― сдача квартиры в аренду;
• Лица, специализирующиеся добычей и реализацией нужных ископаемых;
• Арендодатели нежилой недвижимости;

Курьеры, которые развозят чужие продукты и принимают за их оплату. При всем этом если торговец выдаст курьеру свою онлайн-кассу, чтоб средства от покупателя поступали ему впрямую, то курьер может оформиться и работать как самозанятый.

Налоговые ставки 

Со собственных доходов самозанятые должны платить налоги в последующих размерах:

• 4% — если заказчик — физическое лицо;
• 6% — если оплата (выдача денег по какому-нибудь обязательству) от заказчика-организации либо ИП.

В законе установлено, что на время опыта ставки зафиксированы и не могут повышаться. А опосля регистрации самозанятому начисляется налоговый вычет в размере 10 000 руб. Это происходит автоматом, никаких заявлений в налоговую подавать не надо. Пока его на сто процентов не используешь, налоги еще ниже — 3% и 4%, если заказчики физлица и юрлица соответственно.  Налоговый период составляет один месяц.

Пример: Сергей пишет тексты на заказ. За крайний месяц к нему обратилось 5 клиентов: 4 физлица на общую сумму 18 000 руб и одна компания, которая заплатила 8000 руб. Сумма налога составит:

18 000 × 3% + 8000 × 4% = 860 руб.

Когда Сергей исчерпает налоговый приз, то с таковых же доходов он заплатит чуток больше:

18 000 × 4% + 8000 × 6% = 1200 руб.

Считать самому ничего не будет нужно ― налоговая до 12 числа последующего месяца пришлет извещение о оплате (расчёту за купленный товар или полученную услугу). Срок оплаты налога за отчетный месяц ― до 28 числа последующего месяца. При всем этом с 1 января 2023 года налог можно уплачивать через личный кабинет налогоплательщика в составе Одного налогового платежа ― перечисления валютных средств единой платежкой для всех налогов. Можно внести средства на собственный единый налоговый счет (ЕНС), а далее ФНС Рф автоматом распределит их по всем налогам.

Пример. Самозанятый Сергей сначала января 2023 года перечислил на собственный ЕНС 3000 рублей. Сумма налога за январь составила 600 рублей. До 28 февраля налоговая сама спишет эту сумму с его ЕНС. В феврале размер налога составил 1000 рублей, а в марте ― еще 400 рублей. Налоговая спишет эти суммы до 28 марта и до 28 апреля соответственно. Все это время Сергей может не мыслить о уплате налога. 

Но можно платить налоги как ранее, через приложение «Мой налог». При всем этом пени за просрочку оплаты НПД больше не существует ― они начисляются за совокупную недоимку по всем налогам за любой календарный денек просрочки.

Если налог меньше 100 рублей, то сумма добавится к налогу в последующем месяце, а в текущем ничего платить не надо.

Страховые взносы самозанятые не платят. Это касается и ИП на период использования режима НПД. Часть уплаченного налога автоматом уходит на ОМС, а если самозанятый решит добровольно созодать отчисления на свою будущую пенсию, то необходимо подать заявление.

Как принимать оплату от клиентов

Самозанятый может принимать оплату как наличкой, так и по безналичному расчету, в том числе электрическими средствами. Открывать особый счет для этого не надо, заказчик может выслать средства даже на зарплатную карту. Самозанятый ИП может принимать оплату и через POS-терминал.

Нужен ли контракт с клиентом. Если самозанятый оказывает услуги либо делает работу для физлица, то контракт нужен лишь в случае, если его стоимость превосходит 10 000 руб. В других ситуациях документы не необходимы. Но ИП и компании должны вести бухгалтерию, потому выслать самозанятому оплату без подтверждающих документов у их не получится — с таковыми заказчиками необходимо заключить контракт. Опосля его выполнения ИП и компании обычно составляют акт выполненных работ либо оказанных услуг, хотя для самозанятых законом таковой обязанности не предвидено. Единственный неотклонимый документ для их — чек.

Как направлять чеки. Они формируются в приложении «Мой налог» либо в личном кабинете плательщика НПД на веб-сайте. Это единственный документ, предусмотренный законом, который подтверждает факт оказания услуги либо выполнения работы и получения оплаты самозанятым. Если клиент рассчитался наличкой либо электрическими средствами, то передать ему чек необходимо сходу. Если была безналичная оплата (выдача денег по какому-нибудь обязательству), то навести чек необходимо до 9 числа последующего месяца.

Передать чек можно хоть каким из последующих методов:

• по СМС либо в всех мессенджерах;
• выслать на электрическую почту;
• отдать клиенту считать QR-код на чеке;
• дать распечатанный чек 

Какие есть ограничения 

Законом предвидено несколько ограничений по оплате (расчёту за купленный товар или полученную услугу) НПД. 

По размеру дохода — 2,4 миллиона рублей в год. Как доход станет выше, самозанятый утратит собственный статус. Опосля этого придется платить с доходов НДФЛ 13%, а если самозанятым был бизнесмен, то в течение 20 дней заявить о переходе на иной спецрежим, по другому автоматом переведут на общую систему налогообложения. Но в последующем году можно опять встать на учет в качестве самозанятого.

По видам доходов. НПД не применяется в отношении последующих доходов:

• заработная плата;
• продажа недвижимости и тс;
• доход от сдачи в аренду коммерческой недвижимости;
• продажа личного имущества, которое использовалось в бытовых целях, к примеру одежки через веб-сайты объявлений;
• деятельность в рамках обычного приятельства либо доверительного управления имуществом;
• продажа толикой в бизнесе, паев, ценных бумаг;
• работы по договору ГПХ с работодателем, в том числе бывшим, если с момента увольнения прошло наименее 2 лет;
• доходы в натуральной форме.

С этих доходов придется платить НДФЛ.

Чтоб стать самозанятым, необходимо выслать заявление в налоговую. Весь процесс проходит удаленно и занимает пару минут. Есть 3 метода встать на учет:

• через приложение «Мой налог»;
• на веб-сайте налоговой в личном кабинете плательщика НПД;
• через уполномоченный банк.

Приложение «Мой налог». Чтоб зарегистрироваться в приложении:

1. Скачайте приложение — оно доступно в App Store и Гугл Play.
2. Изберите метод регистрации:

Зарегистрироваться можно по паспорту, через личный кабинет физлица на веб-сайте налоговой либо через портал Госуслуг

1. Укажите номер телефона — на него придет код, при помощи которого можно подтвердить номер. Без кода доказательства зарегистрироваться не получится.

1. Изберите регион, в каком вы ведете свою деятельность — пространство жительства роли не играет. К примеру, жить можно в Татарстане, а оказывать услуги клиентам из Питера — в таком случае необходимо избрать Санкт-Петербург.

1. Приготовьте данные для регистрации. Если избрали регистрацию по паспорту — пригодится страничка с фото. Ее необходимо отсканировать на камеру телефона, также создать селфи. Для регистрации через личный кабинет — нужен ИНН и пароль с веб-сайта ФНС. Для регистрации через Госуслуги ― подтвержденная учетная запись в ЕСИА.

1. Проверьте данные, и если все правильно, подтвердите регистрацию.

1. Придумайте пин-код — он пригодится для всех следующих входов в приложение «Мой налог».

Опосля регистрации вы получите доступ к функционалу мобильного приложения и уже сможете принимать оплату и направлять чеки клиентам.

Интерфейс дозволяет сформировывать и отправлять чеки клиентам, также смотреть за доходами и начислениями ― суммами налога, которые необходимо произвести оплату.

Личный кабинет плательщика НПД на веб-сайте ФНС. Этот метод комфортно применять, если нет способности скачать приложение. Необходимо зарегистрироваться в личном кабинете плательщика НПД — для этого пригодятся ИНН и пароль. Опосля этого вы автоматом будете поставлены на учет в качестве плательщика налога на проф доход.

Чтоб зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика НПД, пригодятся ИНН и пароль

Сходу опосля регистрации можно воспользоваться личным кабинетом: выслеживать оплату от клиентов, смотреть за начислениями налога, получать статистику по месяцам

Так смотрится интерфейс личного кабинета налогоплательщика НПД. Личным кабинетом можно воспользоваться на компе и со телефона. У него такие же способности, как у мобильного приложения

Через уполномоченные банки. На веб-сайте налоговой есть список банков, уполномоченных регистрировать клиентов в качестве самозанятого. Подать заявление можно на их веб-сайте либо через мобильное приложение банка. Опосля регистрации можно начать работу через приложение «Мой налог» либо личный кабинет плательщика НПД на веб-сайте налоговой.

Что дает статус самозанятого

В конце 2022 года количество самозанятых достигло 6  миллионовчеловек. Почти все встают на учет, поэтому что это хороший метод законно вести свою деятельность и получать доход от подработок без риска получить штраф за нелегальную предпринимательскую деятельность. Кроме этого, самозанятые получают последующие достоинства:

1. Расширение клиентской базы. Почти все заказчики желают работать лишь официально, в особенности это касается больших компаний. Со статусом самозанятого получить заказ проще.
2. Низкие налоговые ставки и никаких соц взносов. В особенности прибыльно это для бизнесменов ― можно стать самозанятым и понизить налоговую нагрузку. А еще освободиться от уплаты соц взносов — самозанятые от их освобождены. Если есть желание, пенсионные взносы самозанятый может уплачивать добровольно.
3. Отсутствие отчетности и деклараций. У самозанятых нет излишней картонной работы ― вся информация в налоговую поступает автоматом.
4. Не надо считать налог. ФНС сама делает расчет и присылает извещения на оплату.
5. Можно кооперировать с работой по найму. Можно работать по трудовому договору, а в свободное время подрабатывать как самозанятый.