Здрасти!

С 01 июля 2022 года в Рф начал действовать особый налоговый режим― автоматическая облегченная система налогообложения (АУСН). На новеньком режиме компаниям не надо будет считать налог, сдавать отчетности и декларации, также платить страховые взносы за служащих. Но перейти на АУСН сумеют не все. Рассказываем, какие индивидуальности у новейшей налоговой системы, чем она прибыльна бизнесу и на что нужно направить внимание. 

В чем сущность новейшей системы налогообложения

Как говорилось в пояснительной записке к законопроекту, АУСН поможет понизить «непроизводственные издержки» — к примеру, расходы на бухгалтера. Компаниям больше не нужно будет сдавать декларации и отчетности, а означает и держать человека, который сиим занимался. Это в особенности животрепещуще малому бизнесу и тому, кто лишь начинает дело. 

Добавочно сокращаются страховые взносы — компании обяжут платить лишь взносы на травматизм. Правительство подразумевает, что нулевые ставки посодействуют вывести бизнес из тени — компании начнут перечислять заработную плату сотрудникам официально, ведь платить «в конвертах» будет просто глупо. 

Главные минусы новейшей системы — ставка на АУСН будет выше, чем на обыкновенной облегченной системе налогообложения, плюс поменять режим как и раньше можно лишь через год.

Кто сумеет перейти на АУСН и когда

Новейший режим — экспериментальный. Он начнет действовать с 1 июля 2022 года в 4 регионах страны: в Москве, Столичной и Калужской областях, также в Республике Татарстан. Использовать автоматическую облегченную систему налогообложения сумеет лишь тот бизнес, который зарегистрирован на этих территориях. Не считая этого ему необходимо соблюсти еще несколько требований: 

• в штате не больше 5 служащих, они все — налоговые резиденты Рф;
• доходы компании не превосходят 60 миллионов рублей в год;
• остаточная стоимость главных средств — не больше 150 миллионов рублей;
• у бизнеса нет филиалов либо обособленных подразделений;
• толика роли остальных организаций — не наиболее 25%;
• счета лишь в банках из списка ФНС.

Опыт продлится до конца 2027 года. По его итогам будут решать, распространять ли новейший режим на всю страну.

А кто не сумеет перейти на новейшую УСН

Идет речь о предприятиях, которым недосягаема рядовая «упрощенка» — это банки, страховые компании, НПФ, ломбарды, производители подакцизных продуктов и другие бизнесы. 

Также новенькая система не подойдет тем, кто совмещает несколько налоговых режимов — созодать это на АУСН недозволено.

Еще использовать АУСН не сумеет бизнес, который перейдет на уплату единого налогового платежа — оплату налогов и взносов одним платежом. 

Полный перечень ограничений можно поглядеть в статье 3 Закона.

На что начисляется налог и по каким ставкам

Как и с обыкновенной «упрощенкой», избрать можно один из объектов налогообложения:

• «Доходы» со ставкой 8%.

Пример

Если бизнес заработал 100 000 рублей — налог с их составит 8 тыщ.

• «Доходы минус расходы» со ставкой 20%. У этого варианта есть одно «но»: малый налог в 3% от доходов. Его необходимо будет заплатить, если сумма налога будет меньше этого процента. Разберем ситуацию подробнее, чтоб все было понятно.

Пример

Компания X заработала 1 000 000 рублей. Ее расходы составили 870 000 рублей, означает, налог по ставке 20% будет равен 26 тыщам рублей ((1 000 000 — 870 000 ) × 20% = 26 000). Но это меньше, чем 3% от суммы всех доходов (1 000 000 × 3% = 30 000). Потому компания заплатит 30 тыщ налога, а не 26.   

Пристально отнеситесь к выбору объекта налогообложения: поменять его на иной можно будет лишь в последующем календарном году. Для этого необходимо подать заявление в налоговую.

Как будет рассчитываться и уплачиваться налог

АУСН на то и автоматическая, что считать самим для вас ничего не придется. Заместо вас это будет созодать налоговая. Получать информацию о доходах и расходах она будет 3-мя методами:

• при помощи контрольно-кассовой техники, которая автоматом передает информацию о всех продажах в налоговую.;
• от банка, в каком у компании открыт счет;
• через личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) ― в отношении средств, приобретенных не на банковский счет либо не через онлайн-кассу. 

Для учета доходов и расходов применяется кассовый способ, другими словами на дату поступления средств на счет либо на дату платежей бизнеса.

Пример

Если средства от покупателя поступили на счет 30 марта, сумма налога будет выставлена за март, если 1 апреля — за апрель.

То же самое с расходами. Оплатили счет поставщика 30 марта — расходы будут учтены при расчете налога за март, если 1 апреля -— за апрель.

Платить налог необходимо будет каждый месяц. Не позже 7 числа последующего месяца в личном кабинете налогоплательщика необходимо проверить, верно ли банк указал операции, на основании которых налоговая будет считать налог. Сумма налога будет появляться в личном кабинете до 15 числа последующего месяца, а произвести оплату ее необходимо не позже 25 числа. Если платить налог без помощи других не охото, это можно поручить собственному банку. Тогда банк будет списывать сумму налога со счета и отправлять платеж в бюджет.

Рассчитывать НДФЛ за служащих ИП либо компании, если они используют АУСН, тоже не надо. Это будет созодать банк. Но есть один аспект: налог постоянно будет рассчитываться по ставке 13%. Если у вас есть сотрудники, заработная плата которых за год превосходит 5 миллионов рублей, ФНС по итогам года пришлет им извещения о необходимости доплатить налог по ставке 15%.

Какие есть льготы и освобождения на АУСН

Основное преимущество новейшего режима ― компаниям не надо платить взносы за служащих: мед, пенсионные, также на временную нетрудоспособность и в связи с материнством. Останутся лишь взносы на травматизм —  2040 рублей в год с каждогодней индексацией.

При всем этом остаются льготы, которые действуют на традиционной «упрощенке». Компании как и раньше освобождаются от:

• налога на прибыль;
• НДФЛ с доходов от бизнеса, не считая дивидендов и доходов со ставкой 35% и 9%;
• налога на имущество организаций;
• НДС.

Будет меньше и налоговых проверок: камеральная за предшествующий год будет проходить в течение 3-х месяцев с февраля последующего года, а выездных не будет совершенно.

А еще предприятие не будет задерживать и перечислять НДФЛ за работников. Заместо их это будет созодать уполномоченный банк. Компания лишь обязана передать ему данные о сотрулниках, размерах их доходов и налоговых вычетах. 

Какие отчеты необходимо будет сдавать бизнесу

Совершенно избежать отчетности не получится, компаниям необходимо будет готовить:

• декларацию по ввозному НДС, если компания либо ИП импортирует продукт из государств ЕАЭС;
• бухгалтерскую отчетность — для организаций;
• форму СЗВ-ТД на работников;
• форму СЗВ-СТАЖ на служащих, которые в отчетном году были в неоплачиваемом отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет либо работали в районах Последнего Севера и приравненных к ним местностях.

Зато на АУСН не надо будет отчитываться перед налоговой и фондами и сдавать:

• налоговую декларацию;
• расчет по взносам;
• 6-НДФЛ;
• отчеты о пенсионном стаже (СЗВ-СТАЖ) и отчеты о застрахованных лицах СЗВ-М, за некими исключениями;
• отчет в Фонд общественного страхования 4-ФСС.

Кому подойдет АУСН, а кому нет

Ставки на новеньком режиме выше, но за счет отсутствия страховых взносов можно будет сберечь. Правда, получится это быстрее у микробизнеса, чьи доходы не успели очень вырасти. Разберем на примерах.

Пример 1

ИП работает на УСН «Доходы» без служащих, его годичный доход — 3 000 000 рублей. За год сумма платежей в бюджет составит:

• налог ― 180 000 рублей,
• взносы на себя ― 43 211 рублей + 1% от суммы дохода выше 300 000 рублей (27 000 рублей) = 70 211 рублей. Если взносы заплатить впору, ИП вычтет сумму взносов.

Итого платежей за год ― 180 000 рублей.

Если ИП перейдет на АУСН, то сумма налогов составит 240 000 рублей. Это на 60 000 больше, чем компания платит на данный момент. Новейший налоговый режим ей невыгоден.

Пример 2

Этот же ИП, но с доходом 500 000 рублей в год:

• налог ― 30 000 рублей,
• взносы на себя ― 43 211 рублей + 1% от суммы дохода выше 300 000 рублей (2 000 рублей) = 45 211 рублей. Если сумма взносов больше налогов — налог вычитается.

Итого платежей за год ― 45 211 рублей.

Если ИП перейдет на АУСН, он заплатит лишь налог 40 000 рублей (500 000 рублей × 8%). Выходит, новейший режим прибыльнее обыкновенной «упрощенки».

Сумма налогов — не единственное, на что нужно направить внимание при выбирании налогового режима. Чтоб для вас было проще сопоставить главные свойства УСН и АУСН, собрали их в одной таблице.

Сравниваем УСН и АУСН

Как перейти на АУСН

Перейти на новейший режим сумеют лишь те компании, которые зарегится опосля 1 июля 2022 года. Для этого им необходимо будет подать уведомление в личном кабинете налогоплательщика. Действующие компании сумеют подключиться к АУСН с 2023 года — если подадут извещение до 31 декабря 2022 года.

Малый срок пребывания на АУСН ― 1 год. Чтоб уйти с режима, необходимо до 31 декабря подать извещение через ЛКН. Есть лишь одно условие, когда уход с АУСН может случиться ранее: нарушены условия его внедрения — к примеру, оборот компании превысил 60 миллионов в год. О этом можно сказать добровольно, но даже если этого не создать, налоговая сама снимет компанию с учета.