Здрасти!

Мысль вывести средства из компании приходит рано либо поздно практически всем собственникам: «Бизнес — мой, а означает и средства тоже мои. Желаю — халву ем, желаю — пряники!» Методов вывести много, и о любом налоговая в курсе. Какие методы неопасны вам и бизнеса, а какие — не стоят рисков и затраченных ресурсов? Читателям разъясняет основоположник «Первой экспертной бухгалтерии» Сергей Кравченко.

Прозрачных, а означает легитимных методов вывести средства со счета ООО — всего два: это заработная плата генерального директора и выплата дивидендов.

Остальные можно употреблять с обмолвками:

• выплаты ИП-управляющему;
• арендные платежи в пользу учредителя;
• займы — процентные и беспроцентные.

К еще одному способу — выдаче средств под отчет — совершенно не советуем прибегать.

Заработная плата директора

Работает директор по найму либо управляющий брал на себя операционку — он имеет право на рабочий доход, как хоть какой иной сотрудник.

Плюсы. Основной — в абсолютной законности. Налоговая не прикопается. Заработную плату можно выплачивать два раза за месяц, а за счет издержек на фонд оплаты труда (ФОТ) можно понизить налогооблагаемую базу.

Минусы. Фактическая переплата — третья часть от выводимого. Придется заплатить НДФЛ (13 % либо даже 15 %, если сумма годичного дохода перевалит за 5 млн рублей) и страховые взносы (30 %). Чтоб получить 100 000 рублей наличными, придется вывести порядка 150 000 рублей.

«Платить директору заработную плату лишь чтоб вывести средства из бизнеса — очень недешево. Не считая того, премия по итогам квартала в 500 000 рублей директору может вызвать вопросцы. Завышенные премии управления можно разъяснить налоговой хорошими финансовыми показателями бизнеса, но лишь если у вас на руках подтверждения — данные учета и подтверждающие документы». 

Сергей Кравченкоnone

Дивиденды

Дивиденды — это распределение прибыли меж участниками ООО опосля погашения обязанностей перед государством. Любой участник получит доход, пропорциональный доле в уставном капитале (№14-ФЗ). Если учредитель один, он получит все. На дивиденды можно рассчитывать раз в год, раз в полгода либо раз в квартал — это зависит от прописанного в уставе ООО.

Плюсы. Страховые платить не надо.

Минусы. Получить всю прибыль полностью все равно не получится: с дивидендов необходимо заплатить налоги: 13 % НДФЛ (либо даже 15 %). Не забываем и о том, что до выплаты дивидендов со всей прибыли необходимо будет заплатить налог на прибыль.

Растраты будут различаться зависимо от системы налогообложения.

С прибыли в 500 000 рублей компания на обыкновенной общей системе налогообложения (ОСНО):

• заплатит налог на прибыль: 500 000 – 20 % = 400 000 рублей — сумма нераспределенной прибыли;
• заплатит НДФЛ с нераспределенной прибыли: 400 000 – (400 000 * 0,13) = 348 000 рублей — столько достанется единственному участнику либо пропорциональными частями будет распределено меж несколькими учредителям.

С той же различием меж доходами и расходами компания на облегченной системе налогообложения «Доходы минус расходы»:

• заплатит по УСН: 500 000 — 15 % = 425 000 рублей — сумма нераспределенной прибыли;
• заплатит НДФЛ с нераспределенной прибыли: 425 000 – (425 000 * 0,13) = 369 750 рублей — сумма дивидендов.

Таковым образом, получать дивиденды на УСН 15 % прибыльнее, чем на ОСНО.

К минусам можно отнести строгую периодичность выплат: дивиденды можно платить не почаще раза в квартал, так что для оперативного снятия средств метод не подойдет.

«В постоянных выплатах свои тонкости. Если вы прописали в уставе ежеквартальные дивиденды, удостоверьтесь, что для вас хватит на оборотку, а по итогам года в компании не будет убытка. Разделять шкуру неубитого медведя, другими словами получать дивиденды в счет еще не приобретенной прибыли, тоже недозволено. А вот в счет нераспределенной прибыли прошедших лет — можно. К слову, средства получат даже те участники, которые вступили в ООО совершенно не так давно, принципиально фактическое распределение на дату решения». 

Сергей Кравченкоnone

Выплаты ИП-управляющему

Компании на ОСНО вправе доверить управление персональному бизнесмену (статья 42 №14-ФЗ и статья 69 №208-ФЗ). Таковым управляющим может стать и учредитель со статусом ИП. Основное — предугадать этот вариант в уставе организации.

Плюсы. В эталоне средства выводятся без налогов, налогооблагаемая база понижается, а ИП, в свою очередь, платит 6 % на УСН «Доходы» либо 15 % на УСН с различия меж доходами и расходами.

Это комфортно: счета ИП налоговая контролирует не так усиленно.

Минусы. Если налоговики усвоют, что ИП — аффилированное лицо (например, родственник) либо работает лишь с одной компанией, быстрее всего проверки не миновать.

Также в зоне риска — управляющие, которые ранее были штатными сотрудниками, а позже получили статус ИП. При всем этом обязанности по факту остались теми же, а заработная плата выросла в пять-десять раз. Другими словами придется разъяснить, как этот шаг совершенно был целесообразным. Потому в договоре не обязано быть признаков трудового: функции, вознаграждение, индивидуальности выплат, форма акта.

В неприятном случае контракт с ИП-управляющим могут переквалифицировать в трудовой. Придется заплатить налоги, взносы, штраф и пени.

«Таковая схема не запрещена. Но будьте готовы к вниманию налоговой. Держите наготове отчеты о управлении, которые подтвердят экономическую эффективность решения. Собирайте информацию по переговорам, по разработке документации, по размеру и суммам сделок и так дальше — это поможет обосновать обоснованность предназначения».

Сергей Кравченкоnone

Арендные платежи ООО в пользу учредителя

Закон не воспрещает арендовать у учредителя:

• кабинет;
• склад;
• земляной участок;
• тс (кар, спецтехнику);
• лицензию на товарный символ либо патент.

Крайнее относится к умственной принадлежности, но на нее распространяется большая часть действий, доступных с физическим имуществом.

Плюсы. Налоговая перегрузка существенно ниже, чем при выплате дивидендов либо заработной платы. Понижается и налогооблагаемая база. Каждомесячные платежи поступают размеренно.

Собственник, который сдает объект в аренду, платит налоги как ИП: 6 % на УСН «Доходы минус расходы» либо 15 % с различия меж доходами и расходами. Учредитель также может выступать арендодателем как физлицо, в таком случае ему необходимо будет заплатить НДФЛ — 13 %.

Минусы. Задачи начинаются, если у таковой сделки отсутствует точная деловая цель. К примеру, если ИП брал в аренду склад и пересдает в субаренду ООО, у налоговой возникнет логичный вопросец: а для чего в данной цепочке посредник. Это красноватый флаг для того, чтоб наведаться в гости и попробовать расценить контракт как сделку меж взаимозависимыми сторонами.

Вывод средств не должен стать единственной целью сделки, а лишь приятным призом.

«Таковой типичный лайфхак употреблять можно, но осторожно. Чтоб не выделяться, советуем воспользоваться методом лишь если у учредителя вправду есть кабинет, склад либо кар, которые можно употреблять для нужд бизнеса. При всем этом стоимость аренды лучше держать в рынке (не дороже и не дешевле)». 

Сергей Кравченкоnone

Как буквально созодать не стоит. Подвид этого метода — открыть кучу ИП и на их часто перечислять средства за ПО (то есть программное обеспечение — комплект программ для компьютеров и вычислительных устройств) либо услуги, которые есть лишь на бумаге. Эта схема весьма хороша знакома налоговикам. Странноватая финансовая деятельность ваших контрагентов вызовет вопросцы и в конечном счете приведет к для вас ФНС.

Займы — процентные и беспроцентные

Займы в пользу учредителя также не запрещены законом. Сделку следует скрепить обычным контрактом, с указанием суммы, процентной ставки, порядка и сроков возврата долга + процентов. Некие оформляют возврат как взаимозачет в счет дивидендов.

Плюсы. Экономия на разнице меж уплаченными процентами и ставкой НДФЛ.

Минусы. Во-1-х, займ придется возвратить, так что именовать займ методом вывести средства можно с боооооольшой натяжкой.

«Настоятельно рекомендую вправду возвращать долг и проценты. В законодательстве есть механизм прощения долга. Но налоговая посчитает эту функцию попыткой вывести дивиденды, перечтет налоги и выпишет штраф — до 40 % от доначисленного. Таковой доход могут переквалифицировать и в трудовые дела — доначисления и штрафы надлежащие». 

Сергей Кравченкоnone

Во-2-х, у договоров займа с учредителями есть ряд тонкостей:

1. Выдавайте займы лишь с расчетного счета. Выручку наличными поначалу занесите на счет в банке и уже с него снимайте. Сиим докажете налоговикам, что вы не прячете сделку от их. По другому схожий доход могут расценить как безосновательную выгоду: вас оштрафуют и доначислят НДФЛ.
2. Выбирая меж процентным и беспроцентным займом, остановитесь на первом. Беспроцентный заем проще переквалифицировать в процентный, доначислить штраф и пени.

Правильно и оборотное. Если учредитель либо учредители решили выдать заем компании под весьма огромные проценты, это завлечет внимание налоговиков. Ставка в договоре обязана быть рыночной.

Выдача средств под отчет

Средства из кассы компании дают под отчет, если необходимо что-то приобрести для компании.

Плюсы. Обычное оформление — нужен лишь приказ, который подкрепляет соответственное положение. Ну и ограничений по сумме фактически нет.

Минусы. Эта схема — одна из самых мутных и небезопасных для компании.

Постоянные снятия «под отчет» больших сумм привлекут внимание налоговой. Операции придется доказать экономической необходимостью, также отчитаться о растратах: чеки, товарные затратные, акты оказанных услуг и так дальше.

Если сотрудник либо учредитель никак не отчитался о подотчетных суммах, их переквалифицируют в доход. Компания заплатит штраф и доначисленные налоги. При ликвидации компании из подотчетников будут трясти выданные суммы.

Сотрудника, который не возвратил средства либо не предоставил отчетность, могут привлечь к уголовной ответственности по статьям за мошенничество и растрату (статьи 159 и 160 УК (Уголовный кодекс — система нормативных правовых актов, принимаемых уполномоченными органами государственной власти) РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)). Это уже серьезно: виноватому угрожает до 10 лет кутузки. За бесконтрольные выдачи могут взыскать и с директора. Кто кого в этих вариантах подставил — решит трибунал.

Вывод

Полный перечень последствий бесконтрольного вывода средств со счетов компании:

• высочайший риск привлечь внимание ФНС: налоговая подсвечивает расхождения по расчетным счетам и, к примеру, поступлениям на карты физлиц – служащих компании, — все ваши схемы как на ладошки;
• переквалификация части договоров в наименее прибыльные для компании, к примеру, контракт услуг с ИП либо беспроцентного займа — в трудовой и так дальше;
• штрафы, пени, доначисления, высочайшая возможность проверки;
• неурядица в личных и корпоративных денег: неясно, сколько заработала и издержала компания, как совершенно выгодно дело;
• риск кассовых разрывов — на оплату последующей поставки может не хватить средств.